Организация финансов коммерческих банков

Банковское дело » Коммерческие банки » Организация финансов коммерческих банков

Наибольший удельный вес в доходах банка занимают процентные доходы, в которых на первом месте находятся проценты за выданные банком кредиты.

Расходы банка также делятся на операционные и неоперационные. Первые, как и доходы, делятся на процентные и непроцентные. К процентным относятся уплаченные банком проценты за привлеченные им кредиты, займы, вклады, депозиты и т.п. К непроцентным относятся расходы на заработную плату и материальное поощрение сотрудников, эксплуатационные расходы (ремонт помещения, оплата жилищно-коммунальных услуг), уплата дивидендов, различных комиссионных. К неоперационным расходам банка можно отнести уплаченные им налоги, пени, штрафы, неустойки.

Резервный фонд. Резервный фонд создается банками для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате их деятельности. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд, предусматриваемый уставом кредитной организации, должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленного уставом размера.

Операции банка. В зависимости от характера проводимых банком операций они делятся на две группы: пассивные и активные. Пассивные операции — это операции, в результате которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк располагает. К пассивным операциям относятся формирование и увеличение уставного капитала банка, привлечение кредитов и займов.

Активные операции — это операции по размещению средств банка. К основным видам активных операций относятся:

• кредитные;

• фондовые, т.е. различные вложения в ценные бумаги;

• валютные;

• операции, связанные с обеспечением функционирования аппарата банка: приобретение зданий, сооружений, мебели и т.п.

Отчетность банка. Коммерческие банки представляют в Банк России отчетность ежедневно, каждые пять дней, ежемесячно, ежеквартально и по итогам года. Ежедневно представляется отчетность о состоянии обязательных нормативов, установленных Банком России: достаточности капитала, ликвидности и др. Каждые пять дней представляется отчет о движении наличных средств через кассы банка. Ежемесячно представляется баланс банка, расчет отчислений в фонды обязательного резервирования, данные о кредитном портфеле и портфеле ценных бумаг, расчет собственного капитала, данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным кредитам и привлеченным средствам, расчет резервов на возможные потери и ряд других. Ежеквартально представляется отчет о прибылях и убытках.

В соответствии с указанием Банка России от 27 марта 1998 г. № 192-У «О дополнительных мерах по защите интересов вкладчиков банков» с последующими изменениями и дополнениями банки в местах своей работы по приему и выдаче средств должны предоставлять для общего обзора бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, адаптированный для восприятия рядовыми клиентами банка. Должны быть доступны для ознакомления аудиторское заключение по отчету за последний год и информация о том, по какому адресу можно ознакомиться с развернутыми формами бухгалтерского баланса (по счетам 2-го порядка) и отчета о прибылях и убытках. Информация о состоянии бухгалтерских счетов (баланс) должна обновляться ежемесячно.

Еще по теме:

Комплексное изучение бухгалтерского баланса в целях уточнения кредитного рейтинга предприятия
В связи с тем, что в отчетных документах СЗАО "СКВО" встречаются сомнительные показатели, финансовая служба предприятия, т.е. его бухгалтерия, должна с особой тщательностью относиться ко всем бухгалтерским записям, не допуская ошибок в проводках. При отражении операций, связанных с учетом ...

Происхождение и сущность страхования
В докапиталистических обществах основной формой страхования была страховая взаимопомощь. Сначала она носила характер разовых соглашений о взаимопомощи в области путевой, странствующей торговли, как сухопутной, так и морской. Соглашения касались товаров и перевозочных средств, в качестве которых выс ...

Экспресс-анализ кредитной истории предприятия
Решая вопрос о кредитоспособности предприятия, т.е. о целесообразности предоставления ему денежного кредита, кредитный инспектор банка прежде всего должен выяснить, какова кредитная история предполагаемого заемщика. Для этого необходимо выяснить, как часто и в каких объемах данное предприятие уже п ...