Система ключевых показателей эффективности деятельности коммерческого банка

Банковское дело » Банковская система Республики Казахстан » Система ключевых показателей эффективности деятельности коммерческого банка

Существует ряд показателей аналитической информации, для которых формат предоставления играет большую роль - это акционеры, высший менеджмент банка, ряд внешних пользователей. Для данных пользователей управленческая отчетность должна быть максимально краткой и в то же время информативной, дающей представление о положении банка в целом. Разуется, предоставление полного набора показателей с подробным аналитическим отчетом в данном случае неприемлемо. В связи с этим предлагается создание так называемой системы ключевых показателей эффективности, которая включает в себя информацию, наиболее полно характеризующую положение банка на анализируемую дату. [18, c.38]

По нашему мнению, в данную систему показателей необходимо включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, процент изменений за период, плановые показатели и индикаторы тренда и исполнения плана.

Предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности:

1. Активы - по факту показывается сумма активов в соответствии с балансом банка, по плану - в соответствии с принятым финансовым планом. В балансе банка активы должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5 %;

2. Собственные средства представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5 %;

3. Чистая прибыль нарастающим итогом - методика расчета. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3 %;

4. Чистая прибыль за период - предлагается рассматривать за квартал по вышеуказанной методике расчета. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%;

5. Рентабельность активов (Return on Assets - ROA) определяется отношением чистой прибыли к активам. При этом предлагается в знаменателе использовать показатель средневзвешенных активов, чтобы исключить влияние случайных флюктуаций на отчетные даты. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%;

6. Рентабельность капитала (Return on Equity - ROE) определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%;

7. Рентабельность уставного капитала (Return on share capital) - отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%;

8. Достаточность капитала (Capital adequacy ratio) - отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Предлагается использовать методику расчета, предложенную Базельским комитетом:

· числитель состоит из суммы;

· собственных средств (Tier I);

· созданного резерва на возможные потери, но не более чем 1,25% от активов банка, взвешенных с учетом риска (Tier II). Отметим, что Tier II не может превышать Tier I больше, чем на 50%;

· знаменатель - активы, взвешенные в зависимости от следующего уровня риска;

· средства на учетах в ЦБ, касса, государственные ценные бумаги 0%;

· средства, размещенные в кредитных организациях 20%;

· прочие активы 100%

Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%;

9. Цена размещения (Yield on average earning assets) - отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1 %;

10. Цена привлечения (Rate paid on funds) - отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%;

11. Чистый процентный спрэд - разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%;

12. Чистая процентная маржа - отношение чистого процентного дохода к средней величине активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1 %;

13. Доля работающих активов - активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%;

14. Прибыль на 1 сотрудника - отношение чистой прибыли на количество сотрудников. Показатель определяет обоснованность роста численности сотрудников. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%;

Еще по теме:

Прогнозирование кассовых оборотов
Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется к ...

Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке
Широко используемое в настоящее время понятие "финансовый менеджмент" имеет многочисленные толкования. Но в целом российские специалисты сходятся в одном — в том, что финансовый менеджмент — это управление отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов. Именно в таком поним ...

Модели в практике ипотечного кредитования
В зарубежной практике ипотечного кредитования сложились две основные модели – модель ипотечной компании и сберегательного банка. Модель ипотечной компании основана на ипотечных ценных бумагах. Ипотечная облигация – это долгосрочная ценная бумага, выпускаемая под обеспечение недвижимым имуществом и ...