Система ключевых показателей эффективности деятельности коммерческого банка

Банковское дело » Банковская система Республики Казахстан » Система ключевых показателей эффективности деятельности коммерческого банка

Существует ряд показателей аналитической информации, для которых формат предоставления играет большую роль - это акционеры, высший менеджмент банка, ряд внешних пользователей. Для данных пользователей управленческая отчетность должна быть максимально краткой и в то же время информативной, дающей представление о положении банка в целом. Разуется, предоставление полного набора показателей с подробным аналитическим отчетом в данном случае неприемлемо. В связи с этим предлагается создание так называемой системы ключевых показателей эффективности, которая включает в себя информацию, наиболее полно характеризующую положение банка на анализируемую дату. [18, c.38]

По нашему мнению, в данную систему показателей необходимо включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, процент изменений за период, плановые показатели и индикаторы тренда и исполнения плана.

Предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности:

1. Активы - по факту показывается сумма активов в соответствии с балансом банка, по плану - в соответствии с принятым финансовым планом. В балансе банка активы должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5 %;

2. Собственные средства представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5 %;

3. Чистая прибыль нарастающим итогом - методика расчета. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3 %;

4. Чистая прибыль за период - предлагается рассматривать за квартал по вышеуказанной методике расчета. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%;

5. Рентабельность активов (Return on Assets - ROA) определяется отношением чистой прибыли к активам. При этом предлагается в знаменателе использовать показатель средневзвешенных активов, чтобы исключить влияние случайных флюктуаций на отчетные даты. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%;

6. Рентабельность капитала (Return on Equity - ROE) определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%;

7. Рентабельность уставного капитала (Return on share capital) - отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%;

8. Достаточность капитала (Capital adequacy ratio) - отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Предлагается использовать методику расчета, предложенную Базельским комитетом:

· числитель состоит из суммы;

· собственных средств (Tier I);

· созданного резерва на возможные потери, но не более чем 1,25% от активов банка, взвешенных с учетом риска (Tier II). Отметим, что Tier II не может превышать Tier I больше, чем на 50%;

· знаменатель - активы, взвешенные в зависимости от следующего уровня риска;

· средства на учетах в ЦБ, касса, государственные ценные бумаги 0%;

· средства, размещенные в кредитных организациях 20%;

· прочие активы 100%

Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%;

9. Цена размещения (Yield on average earning assets) - отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1 %;

10. Цена привлечения (Rate paid on funds) - отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%;

11. Чистый процентный спрэд - разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%;

12. Чистая процентная маржа - отношение чистого процентного дохода к средней величине активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1 %;

13. Доля работающих активов - активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%;

14. Прибыль на 1 сотрудника - отношение чистой прибыли на количество сотрудников. Показатель определяет обоснованность роста численности сотрудников. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%;

Еще по теме:

Эволюция центральных банков России и зарубежных государств
Возникновение центральных банков исторически связано с централизацией банкнотной эмиссии в руках немногих наиболее надежных, пользовавшихся всеобщим доверием коммерческих банков, чьи банкноты могли успешно выполнять функцию всеобщего кредитного орудия обращения. Такие банки стали называть эмиссионн ...

Особенности экологического страхования
Объектом данного вида страхования является риск гражданской ответственности, выражающийся в предъявлении страхователю имущественных претензий физическими или юридическими лицами в соответствии с нормами гражданского законодательства о возмещении ущерба, нанесенного загрязнением земельных угодий, во ...

Особенности потребительского кредитования за рубежом
В период после второй мировой войны банки стали основными кредиторами на рынке потребительского кредита. Господствующее положение банков частично является следствием того, что они во все большей степени заинтересованы в привлечении средств отдельных лиц и семей, которые являются основным источником ...