порядка обязательной продажи части валютной выручки ;
порядка обратной продажи средств со специального транзитного валютного счета.
Списание со специального транзитного валютного счета резидента купленной иностранной валюты имеет ограничение по срокам, а именно перевод должен осуществляться в течение 7 календарных дней. В случае превышения срока иностранная валюта подлежит обратной продаже на валютном рынке.
Кроме того, данной процедуре подвергается также иностранная валюта, ранее списанная по распоряжению резидента с вышеуказанного счета в случае возврата:
авансовых платежей по неисполненным контрактам;
суммы со счетов покрытия по открываемым уполномоченными банками покрытых аккредитивов;
суммы в связи с ошибочно произведенными платежами, в том числе по причине неправильно указанных в расчетных документах реквизитов получателя платежа;
сумм, ранее переведенных резидентами нерезидентам по иным основаниям, за исключением сумм, переведенных для оплаты командировочных расходов.
В соответствии с существующими требованием банк обязан по каждому транзитному валютному счету клиента вести досье, по которому аудитор должен удостовериться в наличии и правильности оформления следующих документов:
• поручения на покупку (в случае импортного товарного контракта с отсрочкой платежа в поручении должно быть отображено открытие рублевого депозита);
• распоряжения резидента о переводе купленной на валютном рынке иностранной валюты;
• документов, являющихся основанием для покупки иностранной валюты;
• карточки учета операций по специальному транзитному валютному счету.
Аудитор должен проверить, соблюдаются ли формальные требования, касающиеся нумерации документов, ведения описи помещенных в досье документов.
Проверка вопросов, связанных с режимами счетов, с правильностью осуществления обязательной продажи части валютной выручки и формированием досье по специальным транзитным валютным счетам, одновременно относится и к области выполнения банком функций агента валютного контроля. В силу сложности и многообразия объектов проверки валютных операций практически невозможно однозначно выделить совокупность направленных и замкнутых по смыслу действий, процедур, так как вывод в части правильности проведения банком валютных операций должен носить обобщающий характер.
Еще по теме:
Сущность оценки финансового состояния кредитной организации
Экономические реформы последних лет открыли новый этап в развитии банковского дела в России. Если прежде банки рассматривались как составная часть государственной системы денежного обращения и оценивались преимущественно с точки зрения выполнения заранее заданных нормативно-плановых показателей, то ...
Перевыпуск банковских
карт
Подготовка к планового перевыпуску: УБК до 10 числа месяца, предшествующего перевыпуску, высылает в СБК следующие файлы: - список карт, подлежащих перевыпуску в месяце; - список карт, подлежащих перевыпуску, по счетам которых не совершалось операций в течение 6 предшествующих месяцев. СБК, руководс ...
Профессиональная деятельность на украинском фондовом рынке
Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг Украины – это предпринимательская деятельность по перераспределению финансовых ресурсов при помощи ценных бумаг, а также по организационному, информационному, техническому, консультационному и другому обслуживанию выпуска и обращения ценных бумаг. ...