4. Проверка правомерности списания рублевых средств со специального счета типа «С» (инвестиционного), направленных на:
- приобретение ценных бумаг (согласно установленному перечню);
- оплату расходов, связанных с заключением и исполнением сделок с этими ценными бумагами;
- уплату налогов, связанных с получением доходов по ценным бумагам;
- другой счет типа «С» (инвестиционный), открытый тому же нерезиденту в другом уполномоченном банке;
- счет типа «С» (конверсионный), открытый в этом же уполномоченном банке (в соответствии с условиями, установленными ЦБ РФ);
- оплату акций кредитных организаций при их первичном размещении.
Таким образом к основным процедурам аудитора по проверке правильности открытия и ведения валютных счетов относится рассмотрение[3]:
* юридических дел клиентов, в результате чего должен быть сделан вывод о достоверности и полноте документов, необходимых для открытия данных видов счетов, а также отражающих все изменения, касающиеся ведения и закрытия счетов;
* досье клиентов по валютным счетам, выписок из лицевых счетов клиентов, документов дня с целью установления соответствия порядка ведения счетов требованиям действующей законодательной и нормативной базы в данной области.
Еще по теме:
Условия получения маржинального кредита
маржинальный торговля брокерский кредитование Маржинальная торговля предполагает осуществление операций с активами, полученными от брокера в кредит. Это могут быть как денежные средства, так и торгуемые товары: например, акции, стандартные контракты. Маржинальное кредитование имеет свою специфику. ...
Сущность оценки финансового состояния кредитной организации
Экономические реформы последних лет открыли новый этап в развитии банковского дела в России. Если прежде банки рассматривались как составная часть государственной системы денежного обращения и оценивались преимущественно с точки зрения выполнения заранее заданных нормативно-плановых показателей, то ...
Ценные бумаги: понятие,
свойства
Ценной бумагой признается документ, удостоверяющий имущественное право, которое может быть осуществлено только при предъявлении подлинника этого документа.[2] Право, удостоверенное ценной бумагой, может быть переуступлено другому лицу лишь путем передачи ценной бумаги. К ценным бумагам относятся об ...