Обязательства - это чужие деньги, временно предоставленные их владельцами в распоряжение банка на определенных условиях.
Под обязательствами банка следует понимать требования к активам банковского учреждения, обязывающие ее оплатить фиксированную сумму средств в определенное время в будущем.В бухгалтерском учете с обязательствами включают средства на текущих счетах клиентов; кредиторскую задолженность, задолженность по начисленным процентам и отсроченную дебиторскую задолженность по доходам, но не включают доходы, прибыль и внутрибанковские расчеты [6].
Обязательства целесообразно разделить на две группы - привлеченные и заемные средства. Привлеченные средства - это обязательства банка перед вкладчиками, которые предоставили свои свободные денежные средства для хранения на определенных условиях, называют депозитной базой. Если собственных и привлеченных средств банка не хватает для проведения активных операций, то можно прибегнуть к займу денежных ресурсов на рынке. В результате проведения таких операций формируются заемные средства или не депозитные обязательства (обязательства перед кредиторами), инициатором которых является сам банк. По совокупному объему привлеченные и заемные средства банка в несколько раз превышают капитал, что обусловливается спецификой банковской деятельности. Каждый вид банковских пассивов (капитал, привлеченные и заемные средства) имеет свои особенности, которые определяются правами собственности и разнообразием источников их формирования, а потому требуют применения соответствующих методов управления [7].
Основным источником ресурсов банка являются депозиты, кредиты и прочие альтернативные формы привлечения ресурсов, собственный капитал и сбалансированное финансирование.
Структура ресурсов отдельных коммерческих банков индивидуальна и зависит от степени их специализации, особенностей их деятельности, состояния рынка кредитных ресурсов и других факторов. Так, универсальные коммерческие банки, осуществляющие преимущественно операции по краткосрочному кредитованию, как основной вид привлеченных ресурсов используют краткосрочные депозиты, а ипотечные банки, занимающиеся долгосрочным кредитованием под залог недвижимости, мобилизуют средства путем выпуска и реализации долгосрочных обязательств (ипотечных облигаций)[8].
Наиболее детальная классификация банковских ресурсов по различным признакам и источникам формирования приведена Снегурской Л.П. (см. Приложения А и Б).[9]
В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.).
Собственный капитал банка выполняет важные функции:
‒ защитную, предполагающую защиту интересов клиентов и владельцев, которым в случае банкротства банка будут компенсированы потери. Благодаря наличию собственного капитала поддерживается платежеспособность банка;
‒ оперативную, предполагающую, что собственный капитал может быть использован для приобретения зданий, сооружений и оборудования, которые необходимы для функционирования банка, а также для создания резервов на случай непредвиденных убытков;
‒ собственные средства являются источником средств, необходимых для создания, организации и функционирования банка до момента привлечения достаточного количества депозитов;
‒ регулирующую, состоящую в выполнении банками определенных требований к размерам акционерного и собственного, регулятивного капитала;
‒ помогают поддерживать доверие клиентов и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточным, чтобы заемщики были уверены в том, что банк в состоянии удовлетворить их потребности в кредитах;
‒ обеспечивают средствами для организационного роста и разработки новых услуг, внедрения новых программ, закупки оборудования, то есть служат регулятором роста банка.
С целью достижения надежности и стабильности, а также возможности увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к наращиванию собственного капитала.
Еще по теме:
Сущность оценки финансового состояния кредитной организации
Экономические реформы последних лет открыли новый этап в развитии банковского дела в России. Если прежде банки рассматривались как составная часть государственной системы денежного обращения и оценивались преимущественно с точки зрения выполнения заранее заданных нормативно-плановых показателей, то ...
Себестоимость банковских продуктов и услуг и их формирование
Коммерческий банк, начиная свою деятельность в определенном сегменте финансового рынка или принимая решение о дальнейшем ее расширении, должен быть уверен, что все затраты окупятся и принесут прибыль. Соизмерение затрат и результатов является важнейшим элементом финансового менеджмента в банке. Без ...
Актуальные проблемы развития фондового рынка Украины
В то же время, несмотря на значительный прогресс в развитии фондового рынка, остается целый ряд нерешенных проблем. На сегодняшний день дальнейшее развитие рынка ценых бумаг в стране сдерживается рядом объективных и субъективных факторов. Среди которых можно выделить: § нестабильность экономики Укр ...