Финансово-экономический анализ (ФЭА) в банковской сфере - это научно-практическая деятельность, направленная на сбор, обработку, интерпретацию данных о финансово - экономических процессах и явлениях, факторах объективного и субъективного характера, под воздействием которых возникают коммерческие риски и складываются результаты деятельности банка. Цель ФЭА состоит в:
1) объективной многофакторной оценке результатов деятельности банка, его текущего и перспективного финансового положения, уровня устойчивости развития;
2) выявлении резервов роста рыночной стоимости банковской организации, повышении эффективности использования собственных средств (капитала) банка;
3) составлении и обосновании бизнес-планов и предсказании степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности);
4) подготовке вариантов обоснованных управленческих решений по повышению эффективности деятельности и достижению стратегических целей и задач развития банка.
Цели анализа достигаются в результате решения поставленных в соответствии с ними задач, которые конкретизируют их с учетом имеющихся возможностей проведения анализа (информационного обеспечения анализа, технических и методических средств его проведения, уровня квалификаций субъекта анализа — финансового аналитика). Основными факторами, в конечном счете, являются объем и качество, исходной аналитической информации. Цель и задачи финансово-экономического анализа в банковской сфере определяют его место и роль в управлении деятельностью коммерческого банка, состоящей из ряда взаимосвязанных функций, важнейшими из которых в теории управления считаются планирование, организация и контроль. Финансово-экономический анализ следует рассматривать как некую среду осуществления всех функций управления в банке [23, C.57]. Так, процесс планирования начинается и заканчивается анализом финансового состояния банка, его финансово-кредитного потенциала, выявлением возможностей дополнительного внешнего финансирования, уровня финансового риска будущих и настоящих вложений и т.д. B ходе реализации намеченных планов и задач финансово-экономический анализ становится инструментом оперативного и адекватного реагирования на снижение ликвидности, эффективности использования собственных средств (капитала) банка и привлеченных средств клиентов, колебания доходности при увеличении риска операций, возникновения угрозы банкротства. На этапе непосредственного контроля применение отдельных методов и комплексных методик финансово-экономического анализа позволяет выявить сложившиеся отклонения финансовых показателей от запланированных, оценить влияние реализуемого проекта на конечные финансовые результаты деятельности банка, уровень его рыночной капитализации.
Раскрытие сущности финансово-экономического анализа в банковской сфере деятельности было бы неполным без изучения его основных видов и форм. В таблице 1. представлена классификация характерных для банковской сферы деятельности видов финансово-экономического анализа и форм его проведения (Приложение 1).
Основаниями для классификации приведенных видов и форм финансово-экономического анализа в банке являются их целевая направленность и задачи, объекты исследования и источники информации, а также методика проведения.
Комплексный анализ основывается на следующих принципах: многосторонность, системность, одновременность и согласованность аналитических исследований, совокупное выявление резервов [16, C.15].
С практической точки зрения «главное в комплексном анализе - системность, увязка отдельных разделов, блоков анализа между собой, анализ взаимосвязи и взаимной обусловленности этих разделов и вывод результатов анализа каждого блока на обобщающие показатели эффективности.
Развитие теоретико-методологических положений науки экономического анализа вызывает необходимость уточнения состава комплексного анализа деятельности экономических субъектов, порядка их взаимодействия, разработки аналогичных блок-с для анализа деятельности финансовых институтов. Предлагается схема комплексного финансово-экономического анализа деятельно коммерческих банков, представленная блок-схемой, которая представлена на Рис.2. (Приложение 2).
Еще по теме:
Методы оценки кредитоспособности заемщиков банка
Деятельность банка базируется на взвешенной кредитной политике, основой которой является всесторонний анализ информации о заемщике, понимание его проблем, интересов и целей финансовой деятельности. Результатом такой политики является качество кредитного портфеля, где 99,9 % составляет задолженность ...
Правовое регулирование банковской деятельности
Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", другими федеральными законами, нормативными актами Банка России. Можно выделить сл ...
Экономическая эффективность деятельности кредитной организации
Эффективность работы банка определяется рентабельностью проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах. Прибыль ...