Анализ активов и пассивов кредитной организации

Банковское дело » Направления улучшения финансового состояния кредитной организации » Анализ активов и пассивов кредитной организации

Баланс банка относится к основным формам бухгалтерского учета.

Баланс банка составляется согласно учетной политики, в рамках которой подлежит обязательному утверждению руководителем кредитной организации:

1. Рабочий план счетов бухгалтерского учета кредитной организации.

2. Формы первичных учетных документов.

3. Порядок расчетов со своими филиалами.

4. Случаи изменения стоимости объектов основных средств.

5. Порядок отнесения на расходы стоимости материальных запасов.

6. Порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями.

Кредитная организация предоставляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения годовой отчет в следующем объеме:

1. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.

2. Отчет о прибылях и убытках за отчетный год с учетом событий после отчетной даты.

3. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты.

4. Аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету.

5. Пояснительная записка.

На основании данных бухгалтерского баланса можно провести анализ структуры активов и пассивов баланса. Анализ активов бухгалтерского баланса представлен в Таблице 5 (Приложение 6).

Таким образом, денежные средства в 2006г. по сравнению с 2005г. уменьшились на 650 тыс. руб., а в 2007г. по сравнению с 2006г. увеличились на 48470 тыс. руб. Увеличение произошло за счет открытия новых расчетных счетов, открытия вкладов населения до востребования.

Средства в кредитных организациях в 2006г. по сравнению с 2005г. уменьшились на 7669 тыс. руб., а в 2007г. по сравнению с 2006г. увеличилось на 22397 тыс. руб.

Чистая ссудная задолженность за период с 2005г. по 2007г. увеличились на 183023 тыс. руб. и на 245712 тыс. руб. Увеличение произошло за счет увеличения кредитных операций, новых клиентов, которые берут кредиты под открытие новых дел.

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения за 2006г. по сравнению с 2005г. и за 2007 – 2006г. уменьшились на 54 тыс. руб. и на 74 тыс. руб. Уменьшение произошло в следствии нестабильной экономической ситуации на рынке ценных бумаг, а счет малой активности населения.

Структура активов представлена на Рис 5.

Рис. 5. Структура активов бухгалтерского баланса ОАО КБ «Спутник» за 2007-2008гг.

Наибольшую часть занимает чистая ссудная задолженность, которая составляет 66 %. Наименьшую же часть занимают обязательные резервы, которые занимают всего 1 %. средства кредитных организаций в Центральном банке РФ занимают 10 %; денежные средства – 7 %.; средства в кредитных организациях – 4 %; основных средств, нематериальных активов и материальных запасов – 2 %.

Также можно проследить динамику активов в целом (Рис.6.). В котором видно, что за все три анализированных года активы атабильно увеличивались. За 2006г. по сравнению с 2005г. произошло увеличение активов на 272042 тыс. руб., а за 2007г. по сравнению с 2006г активы увеличились на 347866 тыс. руб. Увеличение произошло за счет привлечения новых клиентов, за счет увеличения вкладов физических лиц, так же за счет увеличения чистой ссудной задолженности, также том, что банк активно привлекает сводобные денежные средства и успешно ими управляет

Следующий этап анализа бухгалтерского баланса - это анализ пассивов баланса, который представлен на Таблице 6 в Приложении 7.

Рис.6. Динамика активов ОАО КБ « Спутник» за 2005-2007 гг.

Средства клиентов (некредитных организаций) за 2007г. по сравнению с 2006г увеличились на 192278 тыс. руб. (за 2006г. - 337605 тыс. руб.).

Вклады физических лиц за 2007г. по сравнению с 2006г увеличились на 95625 тыс. руб. (за 2006г. - 337605 тыс. руб.).

Обязательства по уплате процентов за период 2007–2006гг. увеличились на 836 тыс. руб.(2006г.-3229 тыс. руб.).

Прочие обязательства за период с 2007 по 2005 увеличились на 1185 тыс. руб. и на 508 тыс. руб.

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон за период с 2007 г. по 2005 г. увеличились на 229 тыс. руб. и на 144 тыс. руб.

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли за 2007г. увеличились на 60900 тыс. руб., а за 2006 г. по 2005 г. не было никаких изменений; переоценка основных средств.

Еще по теме:

Формы страховой защиты в докапиталистических общественно-экономических отношениях
Предполагается, что первичные формы страхования встречались за 2 тысячелетия до нашей эры, в частности в законах вавилонского царя Хаммурапи, которые предусматривали заключение соглашения между участниками торгового каравана о том, чтобы вместе нести убытки, постигшие кого-либо из них в пути от нап ...

Стабилизационные фонды других стран
Способы стабилизации бюджетных поступлений (создание фондов и специальных резервов) довольно широко стали применяться в зарубежной практике в связи с защитой экономики страны от колебаний цен на мировом рынке. Поэтому анализ опыта стран, где они уже созданы, помогает выработать рациональные пути ре ...

Экономическая сущность и понятие финансов коммерческого банка
Успешное развитие рыночной экономики в России непосредственно связано с инвестиционной деятельностью, ее либерализацией во всех направлениях и сферах народного хозяйства. Какая бы модель инвестирования экономики ни применялась (государственное инвестирование, осуществляемое самими предприятиями или ...