Порядок ведения учета кредитов и займов

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Порядок ведения учета кредитов и займов

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 91202 "Разные ценности и документы" - в условной оценке 1 руб. за документ.

8. Действия банка при работе с проблемной (безнадежной) задолженностью:

а) Списание безнадежной задолженности за счет созданного по ней резерва:

Д-т 45818 "Резервы на возможные потери"

К-т 458XX "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

и одновременно

Д-т 91802 "Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резерва на возможные потери"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму списанной задолженности.

б) Списание безнадежной задолженности по процентам за счет созданного по ней резерва:

Д-т 45918 "Резервы на возможные потери"

К-т 459XX "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

и одновременно

Д-т 91704 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму списанных процентов.

в) Отражение ранее учтенных на внебалансовых счетах 91604 процентов по ссудам, списанным за счет резерва:

Д-т 91704 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации"

К-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам".

г) Оставление банком предмета залога за собой:

Д-т 61011 "Внеоборотные запасы" - в отношении товарно-материальных ценностей,

Д-т 501 - 519 "Вложения в долговые обязательства", "Вложения в долевые ценные бумаги", "Учтенные векселя" - в отношении ценных бумаг

К-т 70601 "Доходы", символ 17101 "Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств", - в части штрафов, пеней, неустоек,

К-т 459XX "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам" - в части просроченных процентов, числящихся на балансе,

К-т 70601 "Доходы", символ 111XX "Процентные доходы по предоставленным кредитам", - в части задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 916, либо доначисленных на

дату совершения операции,

К-т 458XX "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам" - в части основного долга,

К-т 47423 "Требования банка по прочим операциям" - в части возмещения издержек по получению исполнения и хранения предмета залога.

д) Списание просроченных процентов, зачтенных в счет полученных прав требования и отнесенных на доходы:

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам".

е) При недостаточности покупной стоимости предметов залога для покрытия всей задолженности обязательства в части основного долга могут быть погашены за счет резерва на возможные потери по ссудам.

ж) Реализация предмета залога осуществляется в соответствии с общим порядком реализации имущества.

з) Направление банком материальных активов, приобретенных как предмет залога, для использования в собственной деятельности.

Еще по теме:

Анализ деятельности «ВТБ 24» ЗАО
В 2005 г. в рамках концепции развития Группы ВТБ было начато выделение розничного бизнеса в отдельную, самостоятельную структуру. 1 августа 2005 г. в составе Группы приступил к работе дочерний банк ОАО Внешторгбанк — ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги (далее — Внешторгбанк 24), специализирующийся на ...

Банковские объединения
Главную роль в банковском деле играют банковские группы, в составе которых выделяются головная компания (крупный банк - холдинг), филиалы (дочерние общества), а также представительства, агентства, отделения. Банковский холдинг представляет собой держательскую (холдинговую) компанию, владеющую пакет ...

Расчет суммы страховой премии
На стоимость страхования влияют несколько факторов, которые мы рассмотрим далее. Стоимость страхуемого имущества. Существуют два распространенных варианта страхования имущества – по остаточной и по восстановительной стоимости. При страховании по остаточной стоимости сумма страховки рассчитывается н ...