Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
К-т 91202 "Разные ценности и документы" - в условной оценке 1 руб. за документ.
8. Действия банка при работе с проблемной (безнадежной) задолженностью:
а) Списание безнадежной задолженности за счет созданного по ней резерва:
Д-т 45818 "Резервы на возможные потери"
К-т 458XX "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"
и одновременно
Д-т 91802 "Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резерва на возможные потери"
К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму списанной задолженности.
б) Списание безнадежной задолженности по процентам за счет созданного по ней резерва:
Д-т 45918 "Резервы на возможные потери"
К-т 459XX "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"
и одновременно
Д-т 91704 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации"
К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму списанных процентов.
в) Отражение ранее учтенных на внебалансовых счетах 91604 процентов по ссудам, списанным за счет резерва:
Д-т 91704 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации"
К-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам".
г) Оставление банком предмета залога за собой:
Д-т 61011 "Внеоборотные запасы" - в отношении товарно-материальных ценностей,
Д-т 501 - 519 "Вложения в долговые обязательства", "Вложения в долевые ценные бумаги", "Учтенные векселя" - в отношении ценных бумаг
К-т 70601 "Доходы", символ 17101 "Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств", - в части штрафов, пеней, неустоек,
К-т 459XX "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам" - в части просроченных процентов, числящихся на балансе,
К-т 70601 "Доходы", символ 111XX "Процентные доходы по предоставленным кредитам", - в части задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 916, либо доначисленных на
дату совершения операции,
К-т 458XX "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам" - в части основного долга,
К-т 47423 "Требования банка по прочим операциям" - в части возмещения издержек по получению исполнения и хранения предмета залога.
д) Списание просроченных процентов, зачтенных в счет полученных прав требования и отнесенных на доходы:
Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
К-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам".
е) При недостаточности покупной стоимости предметов залога для покрытия всей задолженности обязательства в части основного долга могут быть погашены за счет резерва на возможные потери по ссудам.
ж) Реализация предмета залога осуществляется в соответствии с общим порядком реализации имущества.
з) Направление банком материальных активов, приобретенных как предмет залога, для использования в собственной деятельности.
Еще по теме:
Контрольная функция
государства
Основную задачу о внедрении контрольного механизма взяла на себя Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовым рынкам. В этом можно убедиться, ознакомившись с перечнем полномочий, которыми наделена Комиссия в соответствии с действующим законодательством РФ. Ей предоставлено право:[23] ϗ ...
Концепция управления пассивами в разрезе входящих финансовых
потоков
Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса банка определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы. Или иначе пассивами коммерческого банка. Подавляющую часть пассивов банка, доходящую до 90% и выше, составляют привлеченные средства сторонних предприяти ...
Роль социального страхования в жизнедеятельности человека
Поворот в истории развития нашей страны от социалистического хозяйствования к рыночному, потребовал глубоких реформ не только в экономической сфере, но и в социальной политике. Глубокие, во многом противоречивые, но исторически неизбежные преобразования в данной области происходили в соответствии с ...