Порядок ведения учета кредитов и займов

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Порядок ведения учета кредитов и займов

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 91202 "Разные ценности и документы" - в условной оценке 1 руб. за документ.

8. Действия банка при работе с проблемной (безнадежной) задолженностью:

а) Списание безнадежной задолженности за счет созданного по ней резерва:

Д-т 45818 "Резервы на возможные потери"

К-т 458XX "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

и одновременно

Д-т 91802 "Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резерва на возможные потери"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму списанной задолженности.

б) Списание безнадежной задолженности по процентам за счет созданного по ней резерва:

Д-т 45918 "Резервы на возможные потери"

К-т 459XX "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

и одновременно

Д-т 91704 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму списанных процентов.

в) Отражение ранее учтенных на внебалансовых счетах 91604 процентов по ссудам, списанным за счет резерва:

Д-т 91704 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации"

К-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам".

г) Оставление банком предмета залога за собой:

Д-т 61011 "Внеоборотные запасы" - в отношении товарно-материальных ценностей,

Д-т 501 - 519 "Вложения в долговые обязательства", "Вложения в долевые ценные бумаги", "Учтенные векселя" - в отношении ценных бумаг

К-т 70601 "Доходы", символ 17101 "Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств", - в части штрафов, пеней, неустоек,

К-т 459XX "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам" - в части просроченных процентов, числящихся на балансе,

К-т 70601 "Доходы", символ 111XX "Процентные доходы по предоставленным кредитам", - в части задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 916, либо доначисленных на

дату совершения операции,

К-т 458XX "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам" - в части основного долга,

К-т 47423 "Требования банка по прочим операциям" - в части возмещения издержек по получению исполнения и хранения предмета залога.

д) Списание просроченных процентов, зачтенных в счет полученных прав требования и отнесенных на доходы:

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам".

е) При недостаточности покупной стоимости предметов залога для покрытия всей задолженности обязательства в части основного долга могут быть погашены за счет резерва на возможные потери по ссудам.

ж) Реализация предмета залога осуществляется в соответствии с общим порядком реализации имущества.

з) Направление банком материальных активов, приобретенных как предмет залога, для использования в собственной деятельности.

Еще по теме:

Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность коммерческого банка по формированию ресурсов
Деятельность коммерческих банков имеет в своей основе обширную нормативно - правовую базу, включающую в себя Законы Украины, Указы Президента, Инструкции НБУ и положения. В банковском праве необходимо выделять общие и специальные законы. В качестве общих законов применительно к банкам следует рассм ...

Перспективы совершенствования управления финансовыми результатами банков второго уровня в РК
В условиях рыночной экономики вопрос об эффективном управлении финансовыми результатами банков второго уровня приобретает исключительную актуальность. В коммерческих банках Центрального и Северного регионов не уделяется достаточного внимания на повышение доходных статей и снижение расходной части б ...

Государственное регулирование рынка ценных бумаг Германии
Система регулирования ценных бумаг Германии значительно слабее, чем в других странах, несмотря на ряд мер, принятых в последние годы (табл.2). Незначительность регулирования процесса инвестиционной деятельности объяснялась следующими факторами: небольшим количеством компаний, занимающихся деятельно ...