Порядок ведения учета кредитов и займов

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Порядок ведения учета кредитов и займов

Д-т банковский счет заемщика,

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

Д-т 301XX корреспондентские счета

К-т 47427 "Требования по получению процентов" -

на сумму погашаемых процентов.

Погашение ранее начисленных просроченных процентов с банковских счетов заемщика, с расчетного счета юридического лица - поручителя:

Д-т банковский счет заемщика,

Д-т банковский счет поручителя,

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

Д-т 301XX корреспондентские счета

К-т 459XX "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам" - на сумму погашаемых процентов.

в) Погашение задолженности по процентам по кредитам категории "неопределенных доходов".

Погашение процентов с банковских счетов заемщиков:

Д-т банковский счет заемщика

К-т 70601 "Доходы", символ 111XX "Процентные доходы по предоставленным кредитам", - на сумму погашаемых процентов.

Списание ранее начисленных процентов с внебалансового счета:

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам" - на сумму ранее начисленных погашаемых процентов.

6. Начисление и погашение штрафных санкций:

а) Отнесение штрафных санкций на доходы в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания должником:

Д-т 47423 "Требования по прочим операциям"

К-т 70601 "Доходы", символ 17101 "Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств", -на сумму причитающихся штрафных санкций.

б) Формирование резервов на возможные потери по требованиям по штрафным санкциям:

Д-т 70606 "Расходы", символ 25302 "Отчисления в резервы на возможные потери",

К-т 47425 "Резервы на возможные потери" - на сумму создаваемого резерва.

в) Погашение штрафных санкций с банковских счетов, с расчетного счета юридического лица - поручителя:

Д-т банковский счет заемщика,

Д-т банковский счет поручителя,

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

Д-т 301XX корреспондентские счета

К-т 47423 "Требования по прочим операциям" -

на сумму погашаемых штрафных санкций.

7. Окончание (прекращение) кредитных договоров:

а) Закрытие кредитных линий:

Д-т 91316 "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов",

Д-т 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"

К-т 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" - на сумму остатка на счетах 91316, 91317.

б) Списание обеспечения по погашенным кредитам:

Д-т 91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам",

Д-т 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов",

Д-т 91313 "Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам"

К-т 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" - на сумму принятого обеспечения;

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 91414 "Полученные гарантии и поручительства" - на сумму полученных гарантий, поручительств.

в) Отражение выдачи документов по договорам обеспечения (ПТС и др.), находящихся в хранилище ценностей:

Еще по теме:

Прогнозирование кассовых оборотов
Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется к ...

Юридическая природа договора банковского вклада
Договор банковского вклада по своей правовой природе весьма близок к договору банковского счета. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, если иное не предусмотрено правилами гл. 44 ГК или не вытекает из существа договора ба ...

Оценка итогов работы пенсионного фонда России за последнее время
Сегодня это единая федеральная централизованная система, которая присутствует во всех субъектах Российской Федерации, в каждом районе, и обеспечивает обслуживание населения страхователей по единым правилам и стандартам. Это значит, что где бы ни находился гражданин Российской Федерации, он везде на ...