Порядок ведения учета кредитов и займов

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Порядок ведения учета кредитов и займов

на сумму лимита кредитования, возобновляемой кредитной линии.

в) Выдача кредита безналичным перечислением на банковский счет заемщика, открытый в банке-кредиторе:

Д-т 441XX - 453XX, 456XX "Кредиты предоставленные"

К-т банковский счет заемщика -на сумму выданного кредита.

г) Выдача кредита безналичным перечислением на банковский счет заемщика, открытый в другой кредитной организации:

Д-т 441XX - 453XX, 456XX "Кредиты предоставленные"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

К-т 301XX корреспондентские счета -на сумму выданного кредита.

д) Кредит, предоставленный при недостаточности средств на

банковском счете клиента - юридического лица ("овердрафт"):

Д-т 44201 - 45301, 45608 "Кредит, предоставленный при недостатке

средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")"

К-т банковский счет заемщика,

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

К-т 301XX корреспондентские счета -на сумму выданного кредита.

е) Отражение выдачи кредита по счетам условных обязательств кредитного характера (уменьшение суммы неиспользованных кредитных линий):

Д-т 91316 "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов",

Д-т 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"

К-т 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" -на сумму выданного кредита.

ж) Отражение обеспечения по выданным кредитам:

Д-т 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

К-т 91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам",

91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов",

К-т 91313 "Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам" - на сумму принятого обеспечения в виде залога имущества;

Д-т 91414 "Полученные гарантии и поручительства"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму полученных гарантий, поручительств.

з) Отражение документов по договорам обеспечения (ПТС и др.),

находящихся в хранилище ценностей:

Д-т 91202 "Разные ценности и документы"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - в условной оценке 1 руб. за документ.

2. Создание и корректировка РВПС по кредитам юридическим лицам, РВП по начисленным процентам и условным обязательствам кредитного характера.

а) Создание и корректировка РВПС в сторону увеличения:

Д-т 70606 "Расходы", символ 25302 "Отчисления в резервы на возможные потери",

К-т 44115 - 45315, 45615 "Резервы на возможные потери" - на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва.

б) Восстановление и корректировка РВПС в сторону уменьшения:

Д-т 44115 - 45315, 45615 "Резервы на возможные потери"

К-т 70601 "Доходы", символ 16305 "От восстановления сумм резервов на возможные потери", - на сумму восстанавливаемого (уменьшаемого) резерва.

в) Создание резервов на возможные потери по требованиям по начисленным процентам:

Д-т 70606 "Расходы", символ 25302 "Отчисления в резервы на возможные потери",

К-т 47425 "Резервы на возможные потери" - по текущим процентам,

К-т 45918 "Резервы на возможные потери" - по просроченным процентам - на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва.

Еще по теме:

Особенности современного этапа развития страхования в России
Начало современному этапу развития страхования в России положило принятие в 1988 г. Закона «О кооперации в СССР». Этим законом кооперативам разрешалось проводить взаимное страхование принадлежащего им имущества и других имущественных интересов. Тем самым была открыта возможность для демонополизации ...

Функции и виды страхования
Как и любая экономическая категория, страхование выражает свою сущность через функции, аналогичные функциям финансов: -распределительная; -контрольная. Однако по своему конкретному содержанию функции страхования имеют специфические особенности. Распределительная функция как общая финансовая функция ...

Основные направления реформирования платежной системы Казахстана
Развитие казахстанского рынка платежных карт является одним из важнейших факторов при решении задач по сокращению расчетов наличными деньгами и развитию безналичных расчетов в области розничных платежей. Развитие карточной индустрии обеспечивает повышение прозрачности финансовых операций, прирост н ...