Порядок ведения учета кредитов и займов

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Порядок ведения учета кредитов и займов

на сумму лимита кредитования, возобновляемой кредитной линии.

в) Выдача кредита безналичным перечислением на банковский счет заемщика, открытый в банке-кредиторе:

Д-т 441XX - 453XX, 456XX "Кредиты предоставленные"

К-т банковский счет заемщика -на сумму выданного кредита.

г) Выдача кредита безналичным перечислением на банковский счет заемщика, открытый в другой кредитной организации:

Д-т 441XX - 453XX, 456XX "Кредиты предоставленные"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

К-т 301XX корреспондентские счета -на сумму выданного кредита.

д) Кредит, предоставленный при недостаточности средств на

банковском счете клиента - юридического лица ("овердрафт"):

Д-т 44201 - 45301, 45608 "Кредит, предоставленный при недостатке

средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")"

К-т банковский счет заемщика,

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

К-т 301XX корреспондентские счета -на сумму выданного кредита.

е) Отражение выдачи кредита по счетам условных обязательств кредитного характера (уменьшение суммы неиспользованных кредитных линий):

Д-т 91316 "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов",

Д-т 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"

К-т 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" -на сумму выданного кредита.

ж) Отражение обеспечения по выданным кредитам:

Д-т 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

К-т 91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам",

91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов",

К-т 91313 "Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам" - на сумму принятого обеспечения в виде залога имущества;

Д-т 91414 "Полученные гарантии и поручительства"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму полученных гарантий, поручительств.

з) Отражение документов по договорам обеспечения (ПТС и др.),

находящихся в хранилище ценностей:

Д-т 91202 "Разные ценности и документы"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - в условной оценке 1 руб. за документ.

2. Создание и корректировка РВПС по кредитам юридическим лицам, РВП по начисленным процентам и условным обязательствам кредитного характера.

а) Создание и корректировка РВПС в сторону увеличения:

Д-т 70606 "Расходы", символ 25302 "Отчисления в резервы на возможные потери",

К-т 44115 - 45315, 45615 "Резервы на возможные потери" - на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва.

б) Восстановление и корректировка РВПС в сторону уменьшения:

Д-т 44115 - 45315, 45615 "Резервы на возможные потери"

К-т 70601 "Доходы", символ 16305 "От восстановления сумм резервов на возможные потери", - на сумму восстанавливаемого (уменьшаемого) резерва.

в) Создание резервов на возможные потери по требованиям по начисленным процентам:

Д-т 70606 "Расходы", символ 25302 "Отчисления в резервы на возможные потери",

К-т 47425 "Резервы на возможные потери" - по текущим процентам,

К-т 45918 "Резервы на возможные потери" - по просроченным процентам - на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва.

Еще по теме:

Расчетно-кассовое обслуживание
Расчетное обслуживание. Услуги по осуществлению расчетных операций через расчетные сети, участником которых является коммерческий банк, в соответствии с используемой технологией расчетов называют расчетными. Каждый коммерческий банк обязательно является участником как минимум одной расчетной сети — ...

Особенности анализа доходности коммерческого банка
Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль б ...

Организация потребительского кредитования на примере АО "БТА Банк"
БТА Банк - казахстанский системообразующий банк, ключевым акционером которого является Правительство Республики Казахстан в лице фонда национального благосостояния "Самрук-Казына" с пакетом в 75,1 %. По программам кредитования субъектов малого и среднего бизнеса банк освоил средства на су ...