Порядок ведения учета кредитов и займов

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Порядок ведения учета кредитов и займов

г) Восстановление и корректировка в сторону уменьшения РВП по требованиям по начисленным процентам:

Д-т 47425 "Резервы на возможные потери" - по текущим процентам,

Д-т 45918 "Резервы на возможные потери" - по просроченным

процентам

К-т 70601 "Доходы", символ 16305 "От восстановления сумм резервов на возможные потери", - на сумму восстанавливаемого (уменьшаемого) резерва.

д) Создание РВП по неиспользованным кредитным линиям и корректировка в сторону увеличения:

Д-т 70606 "Расходы", символ 25302 "Отчисления в резервы на возможные потери",

К-т 47425 "Резервы на возможные потери" - на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва.

е) Восстановление РВП по неиспользованным кредитным линиям и корректировка в сторону уменьшения:

Д-т 47425 "Резервы на возможные потери"

К-т 70601 "Доходы", символ 16305 "От восстановления сумм резервов на возможные потери", -

на сумму восстанавливаемого (уменьшаемого) резерва.

3. Начисление текущих процентов по кредитам юридическим лицам в последний рабочий день месяца в части, относящейся к истекшему месяцу.

а) Начисление текущих процентов по кредитам, получение доходов по которым признается определенным, - I и II (I, II и III) категории качества:

Д-т 47427 "Требования по получению процентов"

К-т 70601 "Доходы", символ 111XX "Процентные доходы по предоставленным кредитам", - на сумму причитающихся за истекший месяц процентов.

б) Начисление текущих процентов по кредитам, получение доходов по которым признается неопределенным, - IV и V (III, IV и V) категории качества:

Д-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим

размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму причитающихся за истекший месяц процентов.

в) В случае понижения качества ссуды (при переводе ссуды из категории "определенных доходов" в категорию "неопределенных доходов") проценты, ранее признанные как доходы, не списываются.

г) В случае повышения качества ссуды (при переводе ссуды из категории "неопределенных доходов" в категорию "определенных доходов") начисленные проценты восстанавливаются на балансовых счетах.

Списание ранее начисленных процентов с внебалансовых счетов:

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам".

Отражение начисленных процентов на балансовых счетах (по дату переклассификации включительно):

Д-т 47427 "Требования по получению процентов"

К-т 70601 "Доходы", символ 111XX "Процентные доходы по предоставленным кредитам".

4. Отражение просроченной задолженности:

а) Вынесение суммы основного долга на счета просроченных ссуд (в день, являющийся датой погашения при непогашении суммы основного долга

в установленный срок).

Вынесение суммы основного долга на счета просроченных ссуд:

Д-т 458XX "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

К-т 441XX - 453XX, 456XX "Кредиты предоставленные" - на сумму просроченного основного долга.

Одновременно осуществляется корректировка РВПС в связи с вынесением основного долга на счета просроченных ссуд: восстановление ранее созданного резерва по текущей задолженности и создание резерва по просроченной задолженности:

Еще по теме:

Стабилизационные фонды других стран
Способы стабилизации бюджетных поступлений (создание фондов и специальных резервов) довольно широко стали применяться в зарубежной практике в связи с защитой экономики страны от колебаний цен на мировом рынке. Поэтому анализ опыта стран, где они уже созданы, помогает выработать рациональные пути ре ...

Структура Сбербанка
Организационная структура Сберегательного банка состоит их четырех уровней: - центральный аппарат Сбербанка России в Москве; - территориальные банки. Северо-Западный банк – один из территориальных банков. Он функционирует на территории 7 субъектов РФ; - филиалы. В настоящее время, по сравнению с др ...

Операции центральных банков
Свои функции центральный банк осуществляет через банковские операции— пассивные и активные. Пассивными называются операции, с помощью которых образуются банковские ресурсы, активными — операции по размещению банковских ресурсов. К пассивным операциям центральных банков относятся: - эмиссия банкнот ...