Оценка внутреннего контроля в ОАО «МДМ Банк»

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Оценка внутреннего контроля в ОАО «МДМ Банк»

ОАО «МДМ Банк» организует внутренний контроль с учетом рекомендаций по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. Система внутреннего контроля организуется органами управления банка, уполномоченными учредительными документами банка.

Служба внутреннего контроля создана в ОАО «МЛМ Банк» в целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования.

Служба внутреннего контроля МДМ Банка действует на основании Устава банка и положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка, которое отвечает требованиям положения о службе внутреннего контроля.

Численность службы внутреннего контроля определена руководителем банка, которая достаточна для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля.

Руководитель службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности органом управления банка, уполномоченным учредительными документами банка. Порядок назначения и освобождения от должности руководителя службы внутреннего контроля обеспечивает независимость при выполнении им и службой внутреннего контроля функций, определенных настоящим Положением и внутренними документами банка, от исполнительного органа банка.

Служба внутреннего контроля подотчётна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с учредительными документами банка и положением банка о службе внутреннего контроля. Порядок представления и рассмотрения отчета службы внутреннего контроля определяется положением банка о службе внутреннего контроля.

В обязанности службы внутреннего контроля Банка входят:

- проверка и оценка адекватности и эффективности системы внутреннего контроля;

- проверка применения и эффективности процедур управления рисками и методологии оценки рисков;

- проверка систем менеджмента и финансовой информации, включая систему электронной информации и электронные банковские услуги;

- проверка точности и достоверности записей бухучета и финансовых отчетов;

- проверка средств сохранения активов;

- проверка системы банка по оценке его капитала в связи с его оценкой риска;

- оценка экономичности и эффективности операций;

- тестирование как транзакций, так и функционирования конкретных процедур внутреннего контроля;

- проверка систем, учрежденных для обеспечения соблюдения правовых и регулятивных требований, кодексов поведения и проведения в жизнь методик и процедур;

- тестирование достоверности и своевременности регулятивной

отчетности;

- осуществление специальных расследований.

Для того чтобы принимать решения по управлению активами, например, руководство банка должно на постоянной основе располагать необходимыми сведениями по соответствующим вопросам, полученными в результате отбора, анализа, оценки и концентрации исходной информации. В этой связи необходимо аналитическое прочтение исходных данных при учете целей анализа управления.

Учет задолженности по кредитам ведется на счетах подразделов "Межбанковские привлеченные и размещенные средства" (счета 319 - 325) разд. 3 "Межбанковские операции", "Кредиты предоставленные" (счета 441 - 459) и "Прочие размещенные средства" (счета 460 - 473) разд. 4 "Операции с клиентами" Плана счетов бухгалтерского учета. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору. Суммы на соответствующие счета второго порядка по срокам относятся в момент совершения операций. При пролонгации количество дней, на которые увеличен/уменьшен первоначальный срок, прибавляется/вычитается из первоначального срока, и сумма переносится на счет второго порядка с новым сроком. Резерв на возможные потери по ссудам отражается на отдельном лицевом счете, при этом номер балансового счета первого порядка по учету резерва совпадает с номером ссудного счета.

Резерв на возможные потери по ссудам:

- назначение резерва на возможные потери;

- оценка финансового положения заемщика;

- оценка обслуживания долга;

- категории качества обеспечения ссуд;

- бухгалтерский учет резервов на возможные потери по ссудам.

Классификация ссуд по "категориям качества". Выданные ссуды классифицируются с точки зрения оценки риска:

- I категория - стандартные ссуды (отсутствие кредитного риска);

- II категория - нестандартные ссуды (умеренный кредитный риск);

- III категория - сомнительные ссуды (значительный кредитный риск);

- IV категория - проблемные ссуды (высокий кредитный риск);

Еще по теме:

Сбербанк России как эмитент ценных бумаг
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) (Открытое акционерное общество). Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 12 августа 1999 года. Регистрационный номер 1481. Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбер ...

Себестоимость банковских продуктов и услуг и их формирование
Коммерческий банк, начиная свою деятельность в определенном сегменте финансового рынка или принимая решение о дальнейшем ее расширении, должен быть уверен, что все затраты окупятся и принесут прибыль. Соизмерение затрат и результатов является важнейшим элементом финансового менеджмента в банке. Без ...

Современные виды кредитования коммерческих банков
За последний год в России буквально из ничего появился рынок кредитных карт. Для рядового потребителя это куда более важное событие, чем появление десять лет назад самого рынка пластиковых карт. Внешне от карточек, появившихся в России тогда появляющиеся сейчас кредитные карты почти не отличить. Од ...